Đáp án thuế ngạch chuyên viên khu vực miền Nam năm 2022

 

Đề thi + đáp án thi công chức thuế miền nam 2022 chính thức

Câu 1:Trắc nghiệm:

Có đủ loại thuế: Thuế TNDN, thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường, quản lý thuế (không có phần hóa đơn gì cả)

– Phần thuế bảo vệ môi trường có câu xác định đối tượng chiu thuế

– Thuế TNDN có tính năm được hưởng ưu đãi thuế suất

– Quản lý thuế: Thời hạn nộp hồ sơ giải thể doanh nghiệp, điều kiện kê khai theo quý

– Thuế GTGT: như mọi khi xác định thuế suất

Quá bất ngờ. Có 2 câu nhỏ trong đó 1 câu lý thuyết:

1. Với tư cách là nhân viên đại lý thuế tư vấn cho doanh nghiệp về chuyển lỗ và bù trừ lỗ

2. Cho bài tập năm 2022 doanh nghiệp có 3 ngành nghề: sản xuất phần mềm, x (ko nhớ), chứng khoán. Đã cho Sản xuất phần mềm lãi 3,5 tỷ, x: lãi 2,5 tỷ, chứng khoán lỗ 1,5 tỷ. Năm 2022 lỗ không xác định ngành nghề: 1 tỷ

Trình bày cách chuyển lỗ và bù trừ lỗ. Xác định thuế TNDN biết sản phần phần mềm đang được ưu đãi thuế suất 10%

Phần này, anh Phong có 1 buổi nói rất kĩ. Em thậm chí đã chép toàn bộ ví dụ của văn bản về để nghiên cứu và làm nên khi đọc đề thấy rất okie. Vậy mà lúc làm bài áp dụng em lại áp dụng ngược, bù trừ lỗ vào ngành nghề không ưu đãi nên thực sự rất tiếc cho trường hợp này.

Như các bài TNCN điển hình, là người Việt Nam có hợp đồng dài hạn tại công ty X

Có lương chưa bao gồm bảo hiểm, BHBB

Tiền làm thêm giờ 150%, tiền thưởng cuối năm, tiền BHBB.

Ngoài ra, người lao động còn được công ty đóng bảo hiểm sức khỏe 6tr/năm. Tiền thu âm hay bán đĩa nhạc đã được khấu trừ ở cty A, tiền đi hát đã được khấu trừ ở công ty B.

Có con gái 18 tuổi thi đại học đang chờ kết quả, ông bố 74 tuổi không có thu nhập, bà cô ở cùng nhà có lương hưu (ko nhớ chính xác bao nhiêu, chỉ nhớ trên 1 triệu).

Được ông ngoại thừa kế: sổ tiết kiệm 500 tr, và một mảnh đất ? mét vuông, giá do UBND công bố: ?

Hỏi: thu nhập tính thuế, thu nhập không tính thuế (miễn thuế), TNCN phải nộp, còn phải nộp?

Câu 4: Thuế GTGT

(Bài dài, không khó nhưng có vài chi tiết bẫy). Cơ bản có các nghiệp vụ sau: Cty X là công ty thương mại. Quý II/2019 có số liệu sau:

– Mua nhựa PPE có thuế nhập khẩu và thuế bảo vệ môi trường, Cho giá tính thuế nhập khẩu, cho tỉ lệ tính thuế bảo vệ môi trường

– Mua bìa carton giá chưa thuế

– Làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty phân bón. Cho luôn giá trị hoa hồng được hưởng

– Bán thuốc kích thích tăng trưởng, thuốc bảo vệ thực vật

– Bán sản phẩm phục vụ sản xuất nông nghiệp cho doanh nghiệp và hợp tác xã

– Ngoài ra có 2 nghiệp vụ mua vào để phân bổ

– Kê thiếu hóa đơn đầu ra quý 4/2018

– Kê sai hóa đơn đầu vào quý 3/2018 làm giảm thuế được khấu trừ: 5 tr

Cho tờ khai của quý 3, quý 4/2018 trong đó: quý 3 là số thuế cuối kỳ được khấu trừ, quý 4: số thuế ? (đoạn này em không nhớ rõ nhưng sau khi điều chỉnh vẫn còn số thuế phải nộp).

Yêu cầu xác định số thuế GTGT phải nộp, kê khai thuế GTGT quý 2/2019. Làm tờ khai bổ sung điều chỉnh quý 3,4/2018 (nếu có). Tính tiền thuế chậm nộp. Cho dữ kiện công ty nộp tờ khai quý 4: 30/1/2019, và nộp thuế 31/01/2019. Cho các tháng có bao nhiêu ngày cụ thể để tính.

Lời cuối: Em đã căn thời gian như sau: 30 phút trắc nghiệm, 30 phút TNCN, 30 phút TNDN, 60 phút GTGT, 30 phút soát lại nhưng em đã không tuân thủ 30 phút soát lại vì cứ cố làm bài GTGT cho xong. Lên xong tờ khai GTGT (đã làm sai). Nếu ngồi soát lại sẽ không bị lỗi ngớ ngẩn bài TNDN và biết đâu tìm được phép tính sai của bài GTGT. Chắc em không thi nữa. Kiến thức thì vẫn ở lại phục vụ tiếp công việc nhưng kinh nghiệm hơi bị rút mãi chả được.

ĐÁP ÁN CHÍNH THỨC

Link tải: Dap_an_thue_ngach_chuyen_vien_mien_nam_2022

20/02/2022

Có thể nói rằng "Kỳ thi công chức Thuế 2021" đã chính thức khép lại!

Dẫu biết có những cảm xúc vui - buồn xen kẽ, nhưng đó là cuộc sống... là thực tế... và đôi khi có thể là một kỷ niệm khó quên trong suốt cuộc đời của mỗi thí sinh!

Mình từng đọc ở đâu đó 01 câu nói:

"Đừng bao giờ bỏ cuộc, ngày hôm nay có thể khó khăn, ngày mai có thể tệ hơn nữa, nhưng ngày kia có thể là một ngày tuyệt vời"