Giải bài tập thuế lớp ôn thi công chức thuế của thầy Trường. Rất nhiều bài tập hay có đáp án chi tiết sát với kiến thức trong đề thi chính thức.
Bài 1: (Ảnh chụp)
Hướng dẫn giải
Chi phí được trừ khi vay của cá nhân = Min(Tiền lãi vay; (Tiền lãi vay/lãi suất vay) x LS ngân hàng NN x 150%)
Đề bài cho 2% 1 tháng, quy đổi ra năm tức là lãi suất năm là 24% 1 năm (cao hơn 1,5 lần lãi suất 12% của NHNN).
So sánh với chi phí lãi, ta thấy rằng: 120 = 500 x 2%/ tháng x 12 tháng = 120 triệu. Do đó, mặc nhiên ta hiểu đơn vị vay tròn năm từ tháng 1 đến tháng 12. Do phần lãi vay lớn hơn 150% lãi suất BQNHNN sẽ không được tính trừ CP thuế TNDN (lãi vay cá nhân) do đó, cần điều chỉnh chi phí: (24%-150%x12%)/ 24% x 120 = 30 triệu (tức là 120 tr tiền lãi tương ứng với lãi suất 24%/ năm còn phần không được trừ là phần vượt trên tương ứng 6%). Do vay tròn năm 12 tháng nên cũng có thể tính bằng công thức = 500tr x (24%-150%x12% ) = 30 triệu. Và nhớ rằng đối với lãi vay vượt khung 1,5 lần NHNN áp dụng cho vay không phải của tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế (nguyên tắc cân bằng doanh thu - chi phí). Tức là khống chế cho các đối tượng: cá nhân và tổ chức phi kinh tế.
- số vay tối đa là = 500 x 12% x 150 % = 90
- CP k được trừ = 120-90= 30
Bài 2:
1. Năm 2020, Quý I, ông đó (ông này là cá nhân cư trú) phát sinh thu nhập, đã nộp thuế (mức giảm trừ gia cảnh 9tr/tháng/người). Quý II, Quý III thu nhập phát sinh dưới mức giảm trừ gia cảnh nên không phải nộp thuế. Quý IV phát sinh thu nhập, phát sinh thuế TNCN, Nếu tính theo mức Giảm trừ gia cảnh 11tr/tháng thì quý IV ông ấy k cần nộp thuế do Quý I còn dư. Vậy thì quý IV ông ấy có cần nộp thuế vào rồi làm thủ tục hoàn thuế sau? Hay không cần nộp quý IV mà làm quyết toán thuế TNCN năm 2020 luôn?
2. Căn cứ nào để xác định thuế TNCN của người nước ngoài?
Trả lời:
1. Nộp thuế Quý 4 sau đó quyết toán thuế cuối năm tính lại thuế TNCN rồi mới được hoàn nhé, nếu không hoàn thì có thể bù trừ tiếp theo cho lần phát sinh năm sau (vì: tại quý I mức giảm trừ gia cảnh là 9tr/tháng. Nhưng tháng 7 có quyết định tăng mức GTGC lên 11tr/tháng, áp dụng từ 01/01/2020)
Đối với năm 2020 bắt đầu từ Quý IV sẽ nộp tờ khai mẫu 05/kk-TNCN đối với doanh nghiệp có phát sinh việc chi trả lương cho người lao động, trên chỉ tiêu trên đây sẽ thể hiện tiền thuế phải nộp tạm tính của ông này nếu thực tế chị không nộp thì trên hệ thống thuế điện tử sẽ hiển thị số tiền nộp chậm nếu không nộp tiền thuế của ông này, số tiền phải nộp ông này
2. Để xác định thuế TNCN thì phải xác định cá nhân cư trú hay ko cư trú trong luật thuế TNCN
Bài 3:
