A- Cách giải một bài tập:
Bước 1 : Đơn vị tính -> Xem đề đã cho đơn vị tính chưa, nếu chưa thì chọn đvt ( nhất là trường hợp trong đề cho nhiều đvt: triệu, tỷ, đồng…)
Bước 2 : PP tính thuế -> Nếu chưa cho thì giả sử
Bước 3 : Công thức -> Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Bước 4 : Tính thuế GTGT đầu ra:
+ Nghiệp vụ 1: Bán sản phẩm A:
a/ Giá tính thuế: …
b/ Thuế suất: ….
-> Thuế GTGT đầu ra = …
+ Nghiệp vụ 2: Bán sản phẩm B:
a/ Giá tính thuế: …
b/ Thuế suất: ….
…
=> Tổng thuế GTGT đầu ra = …+…+…=
Bước 5 : Tính thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ:
+ Nghiệp vụ 1: Mua sản phẩm H:
a/ Giá mua vào chưa thuế GTGT :…
b/ Thuế suất: …
=> Thuế GTGT đầu vào =
+ Nghiệp vụ 2: Mua sản phẩm K:
a/ Giá mua vào chưa thuế GTGT :…
b/ Thuế suất: …
…
=> Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ =…+…+…=
Bước 6 : Tính thuế GTGT phải nộp = đra – đvào dc khấu trừ = …
Bước 7: Kết luận -> Vậy:……
B- Bài tập mẫu
Câu 1: Công ty TNHH An Bình kê khai nộp thuế theo PPKT và theo quý. Trong quý 1/2021, công ty có phát sinh một số nghiệp vụ sau:
(1) Cung cấp dịch vụ sửa chữa máy tính, máy in và linh kiện thay thế cho máy tính, máy in cho công ty Thái Hưng, giá thanh toán chưa có thuế GTGT là 25 triệu đồng
(2) Bán phần mềm diệt vi rút cho công ty tư nhân Hải thành, trị giá thanh toán là 85 triệu đồng
(3) Bán 10 chiếc máy in mầu Epson khổ A3 cho các khách hàng cá nhân, giá bán chưa có thuế GTGT là 12 triệu đồng/chiếc
Yêu cầu: Căn cứ vào quy định pháp luật về thuế GTGT, anh/chị hãy xác định các hàng hóa, dịch vụ nêu trên thuộc đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế GTGT? Tính số thuế GTGT phát sinh của từng nghiệp vụ (nếu có). Biết các nghiệp vụ phát sinh có hóa đơn, chứng từ đầy đủ theo quy định của pháp luật
Tải xuống đề thi:
Đáp án tham khảo mình share qua mail nhé các bạn ! Chúc các bạn ôn thi tốt
Chủ đề:
Thue